Avviso di Accertamento IMU: 3 casi in puoi annullarlo

Hai ricevuto una raccomandata dal Comune con la richiesta di pagare arretrati IMU, sanzioni e interessi? Prima di pagare, fermati: molto spesso questi avvisi sono illegittimi, prescritti o calcolati su immobili esenti. Ecco come lo Studio CLV può aiutarti a verificare se il debito deve essere pagato.

Trovare nella cassetta della posta una busta verde o una raccomandata del Comune provoca sempre un momento di ansia. Quando la apri e scopri di aver ricevuto un Avviso di Accertamento esecutivo per l'IMU non pagata di anni fa, con l'aggiunta di sanzioni pesanti e interessi, la prima reazione è lo sconforto.

Molti contribuenti, per paura di subire il pignoramento del conto corrente o il fermo amministrativo dell'auto, corrono a pagare o a chiedere la rateizzazione. Non sempre pagare è la scelta corretta.

Nella nostra esperienza vediamo costantemente avvisi di accertamento IMU contenenti vizi formali, errori di calcolo o richieste di pagamenti ormai prescritti.

Ecco 3 casi molto frequenti nei quali un ricorso, ben strutturato, può annullare totalmente o parzialmente la pretesa del Comune.

1) Il debito è caduto in prescrizione (La regola dei 5 anni)

I Comuni spesso si muovono in ritardo. L'IMU è un tributo locale e, come tale, la sua riscossione è soggetta a una prescrizione di 5 anni. Questo significa che l'Ente ha tempo fino al 31 dicembre del quinto anno successivo a quello in cui doveva essere versata la tassa per recapitarti l'accertamento.

Se la raccomandata arriva anche solo un giorno dopo la scadenza, l'intero debito è azzerato. Attenzione però: la prescrizione non scatta in automatico, ma va fatta valere impugnando l'atto.

2) Esenzione "Prima Casa" negata (Il caso dei coniugi con residenze diverse)

Per anni i Comuni hanno inseguito coppie sposate che, per motivi di lavoro o di vita, mantenevano la residenza in due immobili diversi, costringendo uno dei due a pagare l'IMU come "seconda casa".

Oggi non è più così.

Una storica sentenza della Corte Costituzionale (n. 209/2022) ha stabilito che entrambi i coniugi hanno diritto all'esenzione IMU per l'abitazione in cui risiedono abitualmente, anche se si trovano nello stesso Comune. Se hai ricevuto un accertamento per questo motivo, ci sono buone probabilità di farlo annullare.

3) Immobili inagibili o abusivamente occupati

Il Comune ti chiede l'IMU per intero su una casa diroccata, inagibile o, peggio ancora, occupata abusivamente da terzi?

La legge prevede riduzioni del 50% per gli immobili inagibili e, grazie alle recenti manovre finanziarie, l'esenzione totale per gli immobili occupati abusivamente (se hai presentato regolare denuncia).

Spesso i Comuni "dimenticano" di applicare queste agevolazioni: spetta a noi fargliele riconoscere.

4) Chi deve (e chi NON deve) pagare l'IMU? Attenzione agli errori

Il Comune spesso invia l'accertamento basandosi esclusivamente sulle visure catastali, ma la legge, in alcuni casi, segue criteri diversi. Ecco dei casi in cui il Comune sbaglia bersaglio:

• Separazione e Divorzio: il caso della casa assegnata. Questo è uno dei punti di maggiore conflitto. Se il Giudice assegna la casa familiare a uno dei due coniugi (solitamente quello che convive con i figli), quest'ultimo diventa l'unico "soggetto passivo" ai fini IMU. Cosa significa? Che il coniuge proprietario (o comproprietario) che ha lasciato l'abitazione non deve pagare l'IMU sulla sua quota. La tassa spetta interamente al coniuge assegnatario, il quale però godrà dell'esenzione totale se utilizza la casa come abitazione principale (e se non è un immobile di lusso).
• Il nudo proprietario non paga mai l'IMU. Se hai donato o venduto la tua casa a un figlio trattenendo per te l'usufrutto, oppure se hai ereditato solo la nuda proprietà di un immobile, non sei tu a dover pagare l’imposta. L'obbligo del versamento ricade al 100% su chi ha l'usufrutto. Se il Comune invia l'accertamento al nudo proprietario, l'atto è illegittimo ma deve essere impugnato.
• Il caso del coniuge superstite e dei figli eredi. Quando viene a mancare un genitore, i figli ereditano una quota della casa familiare. Molti Comuni inviano subito l'accertamento IMU ai figli per le loro quote di proprietà. Tuttavia, per legge, il coniuge superstite acquisisce in automatico il diritto di abitazione sulla ex casa coniugale. Pertanto, l'unico soggetto tenuto al pagamento dell'IMU è il genitore superstite (il quale, tra l'altro, sarà totalmente esente se vi risiede e la usa come "prima casa"). I figli, pur essendo proprietari di una quota, non devono pagare nulla, in quanto equiparati ai nudi proprietari.

⏳ Attenzione ai 60 giorni

Se c'è una cosa che non devi assolutamente fare quando ricevi un Avviso di Accertamento IMU è ignorarlo e metterlo in un cassetto.

Dalla data in cui ricevi la raccomandata (o la PEC), hai esattamente 60 giorni di tempo per presentare ricorso alla Corte di Giustizia Tributaria o presentare un'istanza di annullamento in autotutela. Superato questo termine, anche se il Comune aveva palesemente torto e l'IMU non era dovuta, il debito diventa definitivo e inattaccabile, aprendo le porte alle procedure di recupero coattivo dell'Agenzia delle Entrate-Riscossione.

📞 Se hai ricevuto un Avviso di Accertamento IMU e vuoi capirne di più, i professionisti dello Studio CLV Avvocati a Roma sono pronti ad analizzare il problema e a fornirti la soluzione migliore per la tutela dei tuoi diritti.

📩 Compila il form seguente oppure contattaci ai recapiti sotto indicati per fissare un appuntamento nello studio di Viale Gorizia, 52.